Steuerfreibetrag 2022, 2021, 2020

Hier erhalten Sie eine Übersicht über die Höhe der aktuellen Steuerfreibeträge mit Informationen zur Berechnung, Beantragung und Ausnutzung.


Ein Steuerfreibetrag ist ein zumeist gesetzlich festgelegter Betrag, welcher den Berechnungswert (Bemessungsgrundlage) für eine bestimmte Steuer mindert und dadurch zu einer geringeren Steuerlast führt. Durch Steuerfreibeträge sollen geringe Beträge steuerfrei bleiben. Zudem wird die Steuerberechnung erleichtert, da die Nachweispflicht durch Belege entfällt, falls der Steuerfreibetrag nicht überschritten wird.



   

Höhe und Arten von Steuerfreibeträgen

SteuerfreibeträgeSteuerjahr 2022Steuerjahr 2021Steuerjahr 2020Gesetz
Einkommensteuer
Altersentlastungsbetrag 65 Jahre im Steuerjahr geworden: % der Einkünfte / Höchstbetrag14,4%
684 Euro
15,2%
722 Euro
16,0%
760 Euro
§ 24a EStG
Arbeitnehmerpauschbetrag Freibetrag für Werbungskosten von Arbeitnehmern1.000 Euro (gepl. 1.200 Euro)1.000 Euro1.000 Euro§9a Satz1 Nr.1 EStG
Ausbildungsfreibetrag Für auswärtig untergebrachte Kinder in Berufsausbildung924 Euro924 Euro924 Euro§33a EStG
Entlastungsbetrag Für Alleinerziehende zuzgl. Erhöhung 240 Euro für jedes weitere Kind4.008 Euro4.008 Euro4.008 Euro§24b EStG
Grundfreibetrag für Alleinstehende9.984 Euro (gepl. 10.347 Euro)9.744 Euro9.408 Euro§32a EStG
Grundfreibetrag für Verheiratete19.968 Euro (gepl. 20.694 Euro)19.488 Euro18.816 Euro§32a EStG
Kinderfreibetrag Inklusive Betreuungsfreibetrag8.388 Euro8.388 Euro7.812 Euro§32 EStG
Lohnsteuerfreibetrag Individuell zu beantragenab 600 Euroab 600 Euroab 600 Euro§ 39a EStG
Rabattfreibetrag für verbilligte Waren und Dienstleistungen an Mitarbeiter1.080 Euro1.080 Euro1.080 Euro§8 (3) EStG
Sachbezüge Freigrenze50 Euro44 Euro44 Euro§8 (2) EStG
Sparerfreibetrag für Alleinstehende und für Verheiratete bei Kapitaleinkünften801 Euro
1.602 Euro
801 Euro
1.602 Euro
801 Euro
1.602 Euro
§ 20 Abs. 9 EStG
Steuerfreibetrag Rente gesetzl. Rente steuerfreier Anteil bei Start im Steuerjahr18%19%20%§ 22 EStG
Übungsleiterpauschale 3.000 Euro3.000 Euro2.400 Euro§ 3 Nr. 26 EStG
Versorgungsfreibetrag Versorgungsbeginn im Steuerjahr: % Versorgungsbez. / Höchstbetrag / Zuschlag14,4%
1.080 Euro
324 Euro
15,2%
1.140 Euro
342 Euro
16,0%
1.200 Euro
360 Euro
§19 EStG
Erbschaftssteuer / Schenkungssteuer
Erbschaftsteuerfreibetrag Nach Verhältnis zum Erblasser: Pers. Freib. / Versorg. Freibbis 500.000 Euro
bis 256.000 Euro
bis 500.000 Euro
bis 256.000 Euro
bis 500.000 Euro
bis 256.000 Euro
§§16 , 17 ErbStG
Schenkungssteuerfreibetrag Nach Verhältnis zum Schenker alle 10 Jahre20.000-500.000 Euro20.000-500.000 Euro20.000-500.000 Euro§16 ErbStG
Gewerbesteuer
Gewerbesteuerfreibetrag bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften24.500 Euro24.500 Euro24.500 Euro§11 GewStG



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Worin unterscheiden sich Freibetrag und Steuerfreigrenze?

Steuerfreibetrag
Im Gegensatz zur Steuerfreigrenze kann der Steuerfreibetrag grundsätzlich von der Bemessungsgrundlage (z.B. vom zu versteuerndem Einkommen) zur Steuerberechnung abgezogen werden und führt dadurch immer zu einer Steuerreduzierung. Nur der den Freibetrag übersteigende Bereich wird versteuert.
Beispiel: Das zu versteuernde Einkommen bleibt in der Regel bis zum Grundfreibetrag steuerfrei. Erst für das den Grundfreibetrag übersteigende Einkommen fällt für jeden weiteren Euro Steuer an. Sie können die Einkommensteuer und Einkommenserhöhungen mit diesem Einkommensteuer-Rechner online berechnen.

Steuerfreigrenze
Ein Steuerfreigrenze ist ein Betrag, bis zu dessen Höhe, keine Steuer anfällt. Wenn die Steuerfreigrenze aber überschritten wird, so entfällt die Steuerfreiheit einfach. Es ist also eine Art Steuerfreibetrag, welcher bei Überschreiten der Grenze entfällt.
Beispiel: Sachbezüge (Jobticket, Firmenwagen etc.) sind in der Lohnabrechnung in der Regel steuerpflichtiger Lohn. Es gibt allerdings eine Freigrenze von 50 Euro in 2022 (2021:44 Euro), bis zu deren Höhe Steuerfreiheit besteht und keine Lohnsteuer anfällt. Liegt der Sachbezugswert allerdings bei 1 Euro darüber, so unterliegen die Sachbezüge wie das laufende Gehalt der vollen Besteuerung.

Pauschbeträge
Pauschbeträge werden als steuermindernde Kosten von der Finanzverwaltung anerkannt. Sie dienen der Vereinfachung im Steuerrecht. Kann der Steuerpflichtige höhere Kosten nachweisen, werden diese als abziehbare Kosten angesetzt.
Beispiel: Die Pendlerpauschale von 30 Cent pro Entfernungskilometer kann als Pauschale für die Fahrten zwischen Wohung und erster Tätigkeitsstätte angesetzt werden. Werden höhere Kosten mit öffentlichen Verkehrsmitteln nachgewiesen, lassen sich diese von der Steuer absetzen.

Steuerfreibetrag    

Freibeträge beim Lohnsteuerabzug

Bei der Berechnung der Lohnsteuer werden je nach Steuerklasse u.a. der Grundfreibetrag, die Beiträge für die Sozialversicherungen und der Arbeitnehmerpauschbetrag berücksichtigt.


Freibeträge je Steuerklasse 2022
Steuer­klasse 1 2 3 4 5 6
Grund­freibetrag (gepl. 10.347 Euro) 9.984 Euro (gepl. 10.347 Euro) 9.984 Euro (gepl. 20.694 Euro) 19.968 Euro (gepl. 10.347 Euro) 9.984 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro
Entlastungs­betrag Allein­erzie­hende 0,00 4.008 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro
Sonder­ausgaben­pauschale 36 Euro 36 Euro 36 Euro 36 Euro 36 Euro 0,00 Euro
Arbeit­nehmer­pauschale (gepl. 1.200 Euro) 1.000 Euro (gepl. 1.200 Euro) 1.000 Euro (gepl. 1.200 Euro) 1.000 Euro (gepl. 1.200 Euro) 1.000 Euro (gepl. 1.200 Euro) 1.000 Euro 0,00 Euro

Freibeträge je Steuerklasse 2021
Steuer­klasse 1 2 3 4 5 6
Grund­freibetrag 9.744 Euro 9.744 Euro 19.488 Euro 9.744 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro
Entlastungs­betrag Allein­erzie­hende 0,00 Euro 4.008 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro 0,00 Euro
Sonder­ausgaben­pauschale 36 Euro 36 Euro 36 Euro 36 Euro 36 Euro 0,00 Euro
Arbeit­nehmer­pauschale 1.000 Euro 1.000 Euro 1.000 Euro 1.000 Euro 1.000 Euro 0,00 Euro


   

Lohn-Steuerfreibeträge online berechnen

Auf dieser Seite können Sie für die Lohnsteuer Ihren individuellen Steuerfreibetrag online berechnen. Dabei lässt sich auch der sogenannte Lohnsteuerfreibetrag zur Nettoerhöhung berücksichtigen. Dieser Freibetrag kann beim Finanzamt bei hohen Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen beantragt werden und führt in der Regel wegen einer geringereren Steuerlast zu einem höheren Nettoeinkommen. Die Summe der anzugebenden Abzugsbeträge muss gem. § 39a (2) EStG mindestens 600 Euro pro Jahr betragen. Eine daraus resultierende Nettoerhöhung kann sich auch positiv auf mögliche vom Netto abhängende Lohnersatzleistungen wie etwa Arbeitslosengeld oder Krankengeld auswirken.

Für die Ergebnisse der Lohnsteuerberechnung und der weiteren Steuerrechner auf dieser Seite wird keine Gewähr übernommen.


Steuerfreibetrag Lohnsteuer

 
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Ausschöpfung der Lohnfreibeträge

Lohnabrechnungen erfolgen in der Regel monatlich. Entsprechend werden in der monatlichen Abrechnung auch nur 1/12 der Freibeträge berücksichtigt. Falls das Arbeitsverhältnis nicht über 12 Monate bestand, bleiben Teile der Freibeträge für die entsprechenden Monate unberücksichgt. Auch bei starken Gehaltsschwankungen kann es sein, dass in Monaten mit niedrigem Brutto die Steuerfreibeträge zur Berechnung der Lohnsteuer nicht voll ausgeschöpft wurden aber in anderen Monaten bei hohem Brutto wiederum entsprechend hohe Lohnsteuer einbehalten wurde. Hier kann überlegt werden, eine Einkommensteuererklärung abzugeben, um sich zu viel einbehaltene Lohnsteuer vom Finanzamt erstatten zu lassen. Eine Schnellüberprüfung mit Ausnutzung der vollen Steuerfreibeträge kann mit dem Lohnrechner auf dieser Seite durchgeführt werden, indem das Jahresbrutto eingegeben und als Abrechnungszeitraum Jahr gewählt wird. In einer Steuererklärung können natürlich noch viele weitere steuermindernde Aspekte berücksichtigt werden, so dass es zu weiteren Steuererstattungen kommen kann. Im Zweifel ziehen Sie einen Steuerberater zu Rate.



   

Freibeträge der Besteuerung für Kapitaleinkünfte

Damit der Sparerfreibetrag (max. 801 Euro bzw. 1.602 Euro) von den Banken berücksichtigt wird, muss dort ein Freistellungsauftrag gestellt werden. Ansonsten kann bereits für kleinere Kapitalerträge Kapitalertragssteuer einbehalten werden. Falls der Sparer-Pauschbetrag nicht voll ausgeschöpft wurde, lässt sich die zu viel einbehaltene Kapitalertragsteuer durch Abgabe einer Steuererklärung vom Finanzamt erstatten. Auch kann es bei der Verrechnung mit Verlusten aus einem anderen Depot sinnvoll sein, eine Verlustbescheinigung bei dem entsprechenden Kreditinstitut anzufordern, um die einbehaltenen Steuern zu minimieren. Geringverdienern können zur Vermeidung der Besteuerung von Kapitalerträgen eine Nichtveranlagungsbescheinigung des Finanzamtes vorlegen. Weitere Infos finden Sie auf der Seite Freistellungsauftrag.biz.



   

Freibeträge für Rentner

1. Freibetrag bei Altersrente
Bei der Besteuerung der gesetzlichen Altersrente wird in Abhängigkeit vom Zeitpunkt des Erstbezuges der Rente ebenfalls ein prozentualer Anteil der Rente von der Besteuerung freigestellt. Ebenso verhält es sich bei der gesetzlichen Witwenrente, Waisenrente oder der Rürup- und Riester-Rente. Einige Renten werden nach dem Ertragsanteil besteuert, bei welchen nur ein bestimmter Prozentsatz der Besteuerung unterliegt. Eine Berechnungsmöglichkeit für diese Art von Renten ist auf der Seite Rentenbesteuerung.biz zu finden. Schauen Sie zu weiteren Infos auch auf der Seite Steuererklärung für Rentner.

2. Altersentlastungsbetrag
Der Altersentlastungebetrag wird gem. § 24a EStG ab Vollendung des 64. Lebensjahres gewährt. Dieser wird schrittweise von anfänglich 1.900 Euro in 2005 bis auf 0 Euro in 2040 reduziert. Der Altersentlastungebetrag soll aber nach Auffassung der Finanzverwaltung nicht für Kapitaleinkünfte, die der Abgeltungsteuer unterliegen, gelten.

3. Versorgungsfreibetrag
Ein weiterer Freibetrag für Rentner ist der Versorgungsfreibetrag. Dieser Freibetrag wird für Pensionäre gewährt und wurde ab 2005 auf 40 % der Versorgungsbezüge, höchstens jedoch 3.000 Euro, verringert. Hier finden Sie einen kostenlosen Versorgungsfreibetrag-Rechner. Der Versorgungsfreibetrag wird für Pensionäre, welche ab 2006 Versorgungsbzüge erhalten, schrittweise bis 2039 gekürzt und entfällt dann ab 2040. Der ab 2005 als Ausgleich für den Wegfall des früheren Arbeitnehmer-Pauschbetrags hinzugekommene Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag von zunächst 900 Euro verringert sich ebenfalls bis zum Jahr 2040. Den Gesetzestext finden Sie in § 19 EStG.



   

Freistellung von der Besteuerung bei Erbschaft und Schenkung

Die persönlichen Freibetrage im Erbschafts- bzw. Schenkungssteuerrecht hängen vom Verwandschaftsverhältnis zum Erblasser bzw. Schenker ab. Ehegatten und Lebenspartner erhalten einen Freibetrag von 500.000 Euro sowie einen Versorgungsfreibetrag von bis zu 256.000 Euro. Für Geschwister oder Personen der Erbschaft-Steuerklasse 3 liegt der persönliche Freibetrag nur bei 20.000 Euro. Die persönlichen Freibeträge gelten alle 10 Jahre. Oftmals erfolgt deswegen eine Schenkung bereits zu Lebzeiten, um die Freibeträge später erneut zu nutzen. Zur Schenkungsteueroptimierung sei auf die Seite Schenkungsteuer.com.de mit einem Schenkungssteuerrechner verwiesen. Tipps zur Ausnutzung weiterer Freibeträge im Zusammenhang mit einer Erbschaft und einen Erbschaftsteuerrechner finden Sie auf der Seite Erbschaftsteuer.com.de.



   

Steuererleichterungen bei Betriebsveräußerungen und Anteilsverkäufe

An dieser Stelle zu nennen sind die Steuerfreibeträge bei der Betriebsveräußerung (45.000 Euro) nach §16(4) EStG oder bei bestimmten Anteilsverkäufen an Kapitalgesellschaften (9.060 Euro) gem. §17(3) EStG. Hierbei handel es sich um Mischformen zwischen Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze, da bei Überschreiten der im Gesetz genannten Grenzen die Freibeträge mit steigendem Gewinn kontinuierlich bis auf Null abgeschmolzen werden.








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