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Steuerfreibetrag 2019, 2018, 2017

Hier erhalten Sie eine Übersicht über die Höhe der aktuellen Steuerfreibeträge mit Informationen zur Berechnung, Beantragung und Ausnutzung.


 Steuerfreibetrag Lohnsteuer
 
  Lohnsteuerklasse
Lohn pro Lohnzahlungszeitraum
  Faktor Klasse 4:
 
Bundesland
  Kinderfreib. Kinderfreibeträge
 
Kirchensteuer Kirchensteuer
  Geburtsjahr
 
RV-Pflicht Rentenversicherungspflicht
  Elternteil oder < 23 J
 
Beitragssatz KV
  oder PKV (inkl. PV)
 
Zusatzbeitrag KV
  Lohnsteuerfreibetrag p.a.
 


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Ein Steuerfreibetrag ist ein zumeist gesetzlich festgelegter Betrag, welcher den Berechnungswert (Bemessungsgrundlage) für eine bestimmte Steuer mindert und dadurch zu einer geringeren Steuerlast führt. Durch Steuerfreibeträge sollen geringe Beträge steuerfrei bleiben.



   

Freibetragsübersicht


Steuerfreibeträge

Steuerjahr 2019

Steuerjahr 2018

Steuerjahr 2017

Gesetz

Einkommensteuer
    
Altersentlastungsbetrag
65 Jahre im Steuerjahr geworden: % der Einkünfte / Höchstbetrag
17,6%
836 Euro
19,2%
912 Euro
20,8%
988 Euro
§ 24a EStG
Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Freibetrag für Werbungskosten von Arbeitnehmern
1.000 Euro 1.000 Euro 1.000 Euro §9a Satz1 Nr.1 EStG
Ausbildungsfreibetrag
für auswärtig untergebrachte Kinder in Berufsausbildung
924 Euro 924 Euro 924 Euro §33a EStG
Entlastungsbetrag Für Alleinerziehende
zuzgl. Erhöhung 240 Euro für jedes weitere Kind
1.908 Euro 1.908 Euro 1.908 Euro §24b EStG
Grundfreibetrag
für Alleinstehende, Verdopplung für Verheiratete
9.168 Euro 9.000 Euro 8.820 Euro §32a EStG
Kinderfreibetrag
Inklusive Betreuungsfreibetrag
7.620 Euro 7.428 Euro 7.356 Euro §32 EStG
Lohnsteuerfreibetrag
Individuell zu beantragen
ab 600 Euro ab 600 Euro ab 600 Euro § 39a EStG
Rabattfreibetrag
für verbilligte Waren und Dienstleistungen an Mitarbeiter
1.080 Euro 1.080 Euro 1.080 Euro §8 (3) EStG
Sparerfreibetrag
für Alleinstehende und für Verheiratete bei Kapitaleinkünften
801 Euro
1.602 Euro
801 Euro
1.602 Euro
801 Euro
1.602 Euro
§ 20 Abs. 9 EStG
Steuerfreibetrag Rente
gesetzl. Rente steuerfreier Anteil bei Start im Steuerjahr
22% 24% 26% § 22 EStG
Übungsleiterpauschale 2.400 Euro 2.400 Euro 2.400 Euro § 3 Nr. 26 EStG
Versorgungsfreibetrag
Versorgungsbeginn im Steuerjahr: % Versorgungsbez. / Höchstbetrag / Zuschlag
17,6%
1.320 Euro
396 Euro
19,2 %
1.440 Euro
432 Euro
20,8 %
1.560 Euro
468 Euro
§19 EStG

Erbschaftssteuer / Schenkungssteuer
    
Erbschaftsteuer-Freibetrag
Nach Verhältnis zum Erblasser: Pers. Freib. / Versorg. Freib
bis 500.000 Euro
bis 256.000 Euro
bis 500.000 Euro
bis 256.000 Euro
bis 500.000 Euro
bis 256.000 Euro
§§16, 17 ErbStG
Schenkungssteuer-Freibetrag
Nach Verhältnis zum Schenker alle 10 Jahre
20.000-500.000 Euro 20.000-500.000 Euro 20.000-500.000 Euro §16 ErbStG

Gewerbesteuer
    
Gewerbesteuerfreibetrag
bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften
24.500 Euro 24.500 Euro 24.500 Euro §11 GewStG
     
     
     
     



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Unterschied Freibetrag und Steuerfreigrenze

Steuerfreibetrag
Im Gegensatz zur Steuerfreigrenze kann der Steuerfreibetrag grundsätzlich von der Bemessungsgrundlage (z.B. vom zu versteuerndem Einkommen) zur Steuerberechnung abgezogen werden und führt dadurch immer zu einer Steuerreduzierung. Nur der den Freibetrag übersteigende Bereich wird versteuert.
Beispiel: Das zu versteuerndes Einkommen bis zum Grundfreibetrag bleibt in der Regel steuerfrei. Erst für das den Grundfreibetrag übersteigende Einkommen fällt für jeden weiteren Euro Steuer an. Sie können die Einkommensteuer und Einkommenserhöhungen mit diesem Einkommensteuer-Rechner online berechnen.

Steuerfreigrenze
Ein Steuerfreigrenze ist ein Betrag, bis zu dessen Höhe, keine Steuer anfällt. Wenn die Steuerfreigrenze aber überschritten wird, so entfällt die Steuerfreiheit einfach. Es ist also eine Art Steuerfreibetrag, welcher bei Überschreiten der Grenze entfällt.
Beispiel: Sachbezüge (Jobticket, Firmenwagen etc.) sind in der Lohnabrechnung in der Regel steuerpflichtiger Lohn. Es gibt allerdings eine Freigrenze von 44 Euro, bis zu deren Höhe Steuerfreiheit besteht und keine Lohnsteuer anfällt. Liegt der Sachbezugswert allerdings bei 45 Euro, so unterliegen die 45 Euro wie das laufende Gehalt der vollen Besteuerung.

Pauschbeträge
Pauschbeträge werden als steuermindernde Kosten von der Finanzverwaltung anerkannt. Sie dienen der Vereinfachung im Steuerrecht. Kann der Steuerpflichtige höhere Kosten nachweisen, werden diese als abziehbare Kosten angesetzt.
Beispiel: Die Pendlerpauschale von 30 Cent pro Entfernungskilometer kann als Pauschale für die Fahrten zwischen Wohung und erster Tätigkeitsstätte angesetzt werden. Werden höhere Kosten mit öffentlichen Verkehrsmitteln nachgewiesen, lassen sich diese von der Steuer absetzen.

   

Lohnfreibeträge

Bei der Berechnung der Lohnsteuer werden je nach Steuerklasse u.a. der Grundfreibetrag, die Beiträge für die Sozialversicherungen und der Arbeitnehmerpauschbetrag berücksichtigt.

Steuerklasse 123456
Grundfreibetrag 9.168 Euro9.168 Euro2 mal 9.168 Euro9.168 Euro--
Arbeitnehmer-Pauschbetrag1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro-
Entlastungsbetrag-1.908 Euro----
Kinderfreibetrag nur für KiSt und Solz7.812 Euro7.812 Euro7.812 Euro3.906 Euro--


Bis zu welchem Lohn keine Lohnsteuer zu zahlen ist, kann auf dieser Seite ermittelt werden. Es kann auch ein Lohnsteuerfreibetrag zur Nettoerhöhung eingegeben werden. Dieser Freibetrag kann beim Finanzamt bei hohen Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen beantragt werden. Die Summe der Abzugsbeträge muss gem. § 39a (2) EStG mindestens 600 Euro pro Jahr betragen. Eine Nettoerhöhung kann sich auch positiv auf mögliche vom Netto abhängende Lohnersatzleistungen wie etwa Arbeitslosengeld oder Krankengeld auswirken.

Hier finden Sie eine Lohnsteuer-Übersicht für 2018. Für die Ergebnisse der Lohnsteuerberechnung und der weiteren Steuerrechner auf dieser Seite wird keine Gewähr übernommen.



   

Ausschöpfung der Lohnfreibeträge

Lohnabrechnungen erfolgen in der Regel monatlich. Entsprechend werden in der monatlichen Abrechnung auch nur 1/12 der Freibeträge berücksichtigt. Falls das Arbeitsverhältnis nicht über 12 Monate bestand, bleiben Teile der Freibeträge für die entsprechenden Monate unberücksichgt. Auch bei starken Gehaltsschwankungen kann es sein, dass in Monaten mit niedrigem Brutto die Steuerfreibeträge zur Berechnung der Lohnsteuer nicht voll ausgeschöpft wurden aber in anderen Monaten bei hohem Brutto wiederum entsprechend hohe Lohnsteuer einbehalten wurde. Hier kann überlegt werden, eine Einkommensteuererklärung abzugeben, um sich zu viel einbehaltene Lohnsteuer vom Finanzamt erstatten zu lassen. Eine Schnellüberprüfung mit Ausnutzung der vollen Steuerfreibeträge kann mit dem Lohnrechner auf dieser Seite durchgeführt werden, indem das Jahresbrutto eingegeben und als Abrechnungszeitraum Jahr gewählt wird. In einer Steuererklärung können natürlich noch viele weitere steuermindernde Aspekte berücksichtigt werden, so dass es zu weiteren Steuererstattungen kommen kann. Im Zweifel ziehen Sie einen Steuerberater zu Rate.



   

Freistellung von der Besteuerung für Kapitaleinkünfte

Damit der Sparerfreibetrag von den Banken berücksichtigt wird, muss dort ein Freistellungsauftrag gestellt werden. Ansonsten kann bereits für kleinere Kapitalerträge Kapitalertragssteuer einbehalten werden. Falls der Sparer-Pauschbetrag nicht voll ausgeschöpft wurde, lässt sich die zu viel einbehaltene Kapitalertragsteuer durch Abgabe einer Steuererklärung vom Finanzamt erstatten. Auch kann es bei der Verrechnung mit Verlusten aus einem anderen Depot sinnvoll sein, eine Verlustbescheinigung bei dem entsprechenden Kreditinstitut anzufordern, um die einbehaltenen Steuern zu minimieren. Geringverdienern können zur Vermeidung der Besteuerung von Kapitalerträgen eine Nichtveranlagungsbescheinigung des Finanzamtes vorlegen. Weitere Infos finden Sie auf der Seite Freistellungsauftrag.biz.



   

Freibeträge für Rentner

1. Freibetrag bei Altersrente
Bei der Besteuerung der gesetzlichen Altersrente wird in Abhängigkeit vom Zeitpunkt des Erstbezuges der Rente ebenfalls ein prozentualer Anteil der Rente von der Besteuerung freigestellt. Ebenso verhält es sich bei der gesetzlichen Witwenrente, Waisenrente oder der Rürup- und Riester-Rente. Einige Renten werden nach dem Ertragsanteil besteuert, bei welchen nur ein bestimmter Prozentsatz der Besteuerung unterliegt. Eine Berechnungsmöglichkeit für diese Art von Renten ist auf der Seite Rentenbesteuerung.biz zu finden. Schauen Sie zu weiteren Infos auch auf der Seite Steuererklärung für Rentner.

2. Altersentlastungsbetrag
Der Altersentlastungebetrag wird gem. § 24a EStG ab Vollendung des 64. Lebensjahres gewährt. Dieser wird schrittweise von anfänglich 1.900 Euro in 2005 bis auf 0 Euro in 2040 reduziert. Der Altersentlastungebetrag soll aber nach Auffassung der Finanzverwaltung nicht für Kapitaleinkünfte, die der Abgeltungsteuer unterliegen, gelten.

3. Versorgungsfreibetrag
Ein weiterer Freibetrag für Rentner ist der Versorgungsfreibetrag. Dieser Freibetrag wird für Pensionäre gewährt und wurde ab 2005 auf 40 % der Versorgungsbezüge, höchstens jedoch 3.000 Euro, verringert. Hier finden Sie einen kostenlosen Versorgungsfreibetrag-Rechner. Der Versorgungsfreibetrag wird für Pensionäre, welche ab 2006 Versorgungsbzüge erhalten, schrittweise bis 2039 gekürzt und entfällt dann ab 2040. Der ab 2005 als Ausgleich für den Wegfall des früheren Arbeitnehmer-Pauschbetrags hinzugekommene Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag von zunächst 900 Euro verringert sich ebenfalls bis zum Jahr 2040. Den Gesetzestext finden Sie in § 19 EStG.



   

Besteuerung bei Erbschaft und Schenkung

Die persönlichen Freibetrage im Erbschafts- bzw. Schenkungssteuerrecht hängen vom Verwandschaftsverhältnis zum Erblasser bzw. Schenker ab. Ehegatten und Lebenspartner erhalten einen Freibetrag von 500.000 Euro sowie einen Versorgungsfreibetrag von bis zu 256.000 Euro. Für Geschwister oder Personen der Erbschaft-Steuerklasse 3 liegt der persönliche Freibetrag nur bei 20.000 Euro. Die persönlichen Freibeträge gelten alle 10 Jahre. Oftmals erfolgt deswegen eine Schenkung bereits zu Lebzeiten, um die Freibeträge später erneut zu nutzen. Zur Schenkungsteueroptimierung sei auf die Seite Schenkungsteuer.com.de mit einem Schenkungssteuerrechner verwiesen. Tipps zur Ausnutzung weiterer Freibeträge im Zusammenhang mit einer Erbschaft und einen Erbschaftsteuerrechner finden Sie auf der Seite Erbschaftsteuer.com.de.



   

Betriebsveräußerungen und Anteilsverkäufe

An dieser Stelle zu nennen sind die Steuerfreibeträge bei der Betriebsveräußerung (45.000 Euro) nach §16(4) EStG oder bei bestimmten Anteilsverkäufen an Kapitalgesellschaften (9.060 Euro) gem. §17(3) EStG. Hierbei handel es sich um Mischformen zwischen Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze, da bei Überschreiten der im Gesetz genannten Grenzen die Freibeträge mit steigendem Gewinn kontinuierlich bis auf Null abgeschmolzen werden.



   



   



   




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