Grundfreibetrag Einkommensteuer Jährliches Einkommen  Euro Steuerjahr Veranlagungsjahr 20102011201220132014201520162017201820192020 Zusamenveranl. Zusammenveranlagung KiSt Kirchensteuersatz -98% Auswirkungen Grundfreibetrag berechnen

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Grundfreibetrag Arbeitnehmer BruttoNetto  2016201720182019  Euro Lohnsteuerklasse IIIIIIIVVVI Steuerklasse Steuerklasse 1: Alleinstehende Steuerklasse 2: Alleinerziehende mit Kindern im selben Haushalt Steuerklasse 3: Die Steuerklasse 3 für Ehepaare ist am niedrigsten besteuert. Steuerklasse 4: Für Verheiratete - ein steuerbegünstigender Faktor kann beim Finanzamt beantragt werden. Steuerklasse 5: Für Verheiratete, wenn der andere Ehegatte die Steuerklasse 3 hat. Steuerklasse 6: Für das 2. Dienstverhältnis mit hoher Besteuerung. Wochenstunden vorher Auswahl Bruttolohn: Der Nettolohn wird berechnet. Auswahl Nettolohn: Der Bruttolohn wird aus dem Wunschnettolohn berechnet. Berechnungsjahr Lohnsteuer und Sozialabgaben können sich in jedem Lohnberechnungsjahr ändern. Brutto/Netto Gehalt Je nach Auswahl wird das Bruttogehalt oder das Nettogehalt zur Berechnung verwendet. Geldwerter Vorteil mtl.  Euro Elternteil bzw. < 23 J nein ja Kinderlose Arbeitnehmer Kinderlose Arbeitnehmer, die älter als 22 Jahre sind, leisten einen Zusatzbeitrag zur Pflegeversicherung in Höhe von 0,25%. Geldwerte Vorteil Firmenwagen Der monatliche geldwerte Vorteil für einen Firmenwagen lässt sich online berechnen. Es können auch andere Sachbezüge eingegeben werden. Arbeitsstätte Baden-WürttembergBayernBerlin (West)Berlin (Ost)BrandenburgBremen/BremerhavenHamburgHessenMecklenburg-VorpommernNiedersachsenNordrhein-WestfalenRheinland-PfalzSaarlandSachsenSachsen-AnhaltSchleswig-HolsteinThüringen Kinderfreib. Kinderfreibeträge - -0,511,522,533,544,555,566,577,5 Kinderfreibeträge Die Kinderfreibeträge haben hier lediglich Einfluss auf die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. Mit Abgabe der Einkommensteuererklärung kann eine Günstigerprüfung zwischen gewährtem Kindergeld und möglicher Ausnutzung der Kinderfreibeträge erfolgen. Bundesland Je nach Bundesland können unterschiedliche Beitragsbemessungsgrenzen zur Berechnung der Sozialabgaben existieren. KiSt Kirchensteuersatz 089% Geburtsjahr VOR 194119411942194319441945194619471948194919501951195219531954Nach 1954 Geburtsjahr Für ältere Arbeitnehmer kann der sogenannte Altersentlastungsbetrag gewährt werden. Kirchensteuersatz In den Bundesländern Bayern und Baden-Württemberg beträgt der Kirchensteuersatz 8%, in den übrigen Bundesländern 9%. Lohn pro Lohnzahlungszeitraum JahrMonatWocheTag Jahres-Freibetrag  € Jahresfreibetrag Der Jahresfreibetrag berücksichtigt steuerlich zu berücksichtigende Kosten (Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, haushaltsnahe Dienstleistungen). Der entsprechende Antrag auf Lohnsteuerermäßigung wird beim Finanzamt gestellt. Lohnzahlungszeitraum Zeitraum, für den der eingegebene Lohn gezahlt wird. SV-Beitragsgruppe Eigene Einstellungen ArbN pflichtversichertArbN privatversichertRentner gesetzl. vers.Rentner privat vers.Rentner gesetzl. +RVBeamteWerkstudentenKurzfristig Beschäftigte KV Krankenversicherung GesetzlichPrivatFreiwillig gesetzlich Krankenversicherung Gesetzliche Krankenversicherung Der allgemeine Beitragssatz für die gesetzlichen Krankenversicherung beträgt 14,6%. Der ermäßigte Beitragssatz liegt bei 14% und gilt für Arbeitnehmer, die kein Anspruch auf Krankengeld haben, wie z.B. Rentner. Private Kranken- bzw. Pflegeversicherung Falls der Arbeitgeber einen Zuschuss zur privaten Kranken- bzw. Pflegeversicherung zahlt, so ist dieser gedeckelt auf den entsprechenden Arbeitgeberanteil bei gesetzlich versicherten Arbeitnehmern bzw. auf die Hälfte der tatsächlich gezahlten Beiträge. Außerdem sind die Beitragsbemessungsgrenzen zu beachten. Soweit die Grenzen nicht überschritten werden, sind Zuschüsse steuer- und sozialversicherungsfrei. Freiwillig gesetzlich Der Beitrag für die freilillige Mitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung entspricht dem der Pflichtversicherten. Allerdings gilt ein monatliches Mindesteinkommen in Höhe von 991,67 Euro für die Berechnung der Beiträge. SV Beitragsgruppe Hier lassen sich häufige Kombinationen aus den Sozialversicherungszweigen für Arbeitnehmer auswählen. Arbeitnehmer pflichtversichert Im Standardfall besteht versicherungspflicht in allen Versicherungszweigen bei einem Satz von 14,6% für die gesetzliche Krankenversicherung. Arbeitnehmer privat versichert Der Zuschuss vom Arbeitgeber zur privaten Krankenversicherung beträgt 7,3%. Rentner Der Beitragssatz zur Krankenversicherung für Rentner beträgt nur 14%. Entsprechend liegt der Zuschuss zur privaten KV bei 7%. Der Arbeitgeber hat Beiträge zur Arbeitslosenversicherung und zur Rentenversicherung zu leisten. Seit 2017 können Rentner auch als Arbeitnehmer in die Rentenversicherung einzahlen und so ihre Rente aufstocken. Beamte Beamte sind nicht versicherungspflichtig und erhalten keinen Zuschuss zur privaten Krankenversicherung vom Arbeitgeber. Werkstudenten Um als Werkstudent nur rentenversicherungspflichtig zu sein, sind verschiedene Voraussetzungen zu erfüllen. Eigene Einstellungen Neben den Voreinstellungen lassen sich auch weitere Kombintionen eingeben. Basistarif    Euro Zuschuss  7,37,00% Gesamtbeiträge PKV  € Gesamtbeiträge PKV Gesetzlich versicherte Arbeitnehmer: 0 Euro. Privat Versicherte: Monatliche Gesamtbeiträge für die private Kranken- und Pflegeversicherung zur Berechnung des Nettolohns. Basiskranken- bzw. Pflege-Pflichtversicherung Gesetzlich versicherte Arbeitnehmer: 0 Euro. Privat Versicherte: Dem Arbeitgeber mitgeteilte Beiträge für eine private Basiskranken-bzw. Pflege-Pflichtversicherung als Monatsbetrag. KV-Beitrag KV-Beitragssatz 14,614,0% KV-Zusatzbeitr. KV-Zusatzbeitrag  % Zusatzbeitrag Krankenversicherung Der Zusatzbeitrag wird von der jeweiligen Krankenkasse festgelegt und ist von den Arbeitnehmern allein zu tragen. Im Durchschnitt beträgt er 0,9%. Krankenversicherung Beitragssatz Allgemeiner Beitragssatz: 14,6% Ermäßigter Beitragssatz: 14% Krankenkassenbeiträge für die gesetzliche Krankenversicherung sind bei der Berechnung begrenzt durch die jährliche Beitragsbemessungsgrenze in Höhe von 54.450 Euro. Arbeitnehmer und Arbeitgeber tragen jeweils die Hälfte der Krankenkassenbeiträge. Arbeitnehmer haben allerdings auch den Zusatzbeitrag zu leisten. AV Arbeitslosenversicherung PflichtversichertKeine BeiträgeNur Arbeitgeber RV Rentenversicherung PflichtversichertKeine BeiträgeNur ArbeitgeberNur Arbeitnehmer Rentenversicherungspflicht Grundsätzlich sind Arbeitnehmer rentenversicherungspflichtig. Arbeitnehmer ohne Rentenversicherungspflicht sind etwa Beamte, Gesellschafter-Geschäftsführer oder weiterbschäftigte Altersrentner. Lohnsteuer ermitteln

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Der Grundfreibetrag liegt in Deutschland in 2019 bei 9.168 Euro und findet im Rahmen der Einkommensteuer- bzw. Lohnsteuerberechnung Anwendung. Beim Ehegattensplitting verdoppeln sich die Beträge entsprechend. Bei einem Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags fällt in der Regel keine Einkommensteuer an. Als Ausnahmen seien die beschränkte Steuerpflicht oder zusätzliche unter dem so genannten Progressionsvorbehalt stehende Einkünfte genannt. Der Eingangssteuersatz für Einkommen über dem Grundfreibetrag beträgt 14%. Liegt das Einkommen beispielsweise 10 Euro über dem Grundfreibetrag, so beträgt die Einkommensteuer wegen der Abrundung auf volle Euro nicht 1,40 Euro, sondern 1 Euro. Der Einkommensteuersatz steigt danach kontinuierlich bis auf 42% an. Für besonders hohe Einkommen beträgt der Steuersatz für zusätzliches Einkommen dann im Rahmen der Reichensteuer 45%.

Der Grundfreibetrag (einkommensteuerliche Existenzminimum) orientiert sich am sozialhilferechtlichen Begriff des sächlichen Existenzminimums. Die genaue Ermittlung geht aus dem Existenzminimumbericht der Bundesregierung hervor und bestimmt auch die Höhe der Kinderfreibeträge. Das steuerfrei zu stellende sächliche Existenzminimum für die Jahre 2018 und 2019 entspricht den Grundfreibeträgen in diesen Jahren und beträgt für Alleinstehende 9.000 Euro bzw. 9.168 Euro.

   

Tabelle zur Grundfreibetragshöhe

Nachfolgend finden Sie eine Übersicht mit den aktuellen Grundfreibeträgen und denen der letzten Jahre. Die Grundfreibeträge für Ehegatten verdoppeln sich bei Zusammenveranlagung entsprechend dem Splittingtarif.

Jahr	Grund-FB. für Ledige	Grund-FB für Verheiratete
2020 geplant	9.408,- Euro	18.816,- Euro
2019 geplant	9.168,- Euro	18.336,- Euro
2018	9.000,- Euro	18.000,- Euro
2017	8.820,- Euro	17.640,- Euro
2016	8.652,- Euro	17.304,- Euro
2015	8.472,- Euro	16.944,- Euro
2014	8.354,- Euro	16.708,- Euro
2013	8.130,- Euro	16.260,- Euro
2012	8.004,- Euro	16.008,- Euro
2011	8.004,- Euro	16.008,- Euro
2010	8.004,- Euro	16.008,- Euro
2009	7.834,- Euro	15.668,- Euro

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Berücksichtigung bei Arbeitnehmern

Bei Angestellten wird vom Arbeitgeber die Einkommenstuer in Form von Lohnsteuer vor Auszahlung des Gehalts an das Finanzamt abgeführt. Dabei wird die Lohnsteuer auf Basis des Gehalts und der Besteuerungsmerkmale auf der Lohnsteuerkarte bzw. in den ELStAM berechnet. Dabei werden je nach Steuerklasse auch die Grundfreibeträge in der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt. In den Steuerklassen 1,2 und 4 wurde der Grundfreibetrag jeweils 1 mal berücksichtigt, in der Steuerklasse 3 sogar 2 mal. In den Lohnsteuerklasse 5 und 6 sind keine Grundfreibeträge eingearbeitet, was zu einer höheren Lohnsteuer führt. Die Berechnung der Lohnsteuer ist etwas komplexer und wird von einer Lohn und Gehaltssoftware automatisch vorgenommen.

Wenn Sie als Angestellter wissen wollen, in welcher Steuerklasse bis zu welcherm Bruttogehalt vom Arbeitgeber keine Lohnsteuer abzuführen ist, dann können Sie auf dieser Seite eine online Berechnung zum Nettolohn, zur Lohnsteuer und zu den Sozialversicherungbeiträgen durchführen. Die Angaben erfolgen ohne Gewähr.

Hinweis: Kinderfreibeträge spielen für die Höhe der Lohnsteuer keine Rolle. Es wird vereinfachender Weise davon ausgegangen, dass der Vorteil der Freibeträge mit dem Kindergeld abgegolten ist. Erst bei Abgabe einer Steuererklärung erfolgt eine Günstigerprüfung zwischen Steuervorteil durch den Kinderfreibetrag und dem gewährten Kindergeld.    

Berechnungsbeispiel Selbständige

Bei Selbstständigen wird nicht wie bei Angestellten Lohnsteuer vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt. Stattdessen sind vierteljährliche Einkommensteuervorauszahlungen zu leisten. Die zu zahlende Einkommensteuer wird anschließend mit der Abgabe von Steuiererklärungen ermittelt. Wie wirkt sich der Einkommensteuer-Grundfreibetrag in der Regel bei Selbständigen aus? .

Vereinfachtes Beispiel zum Steuerfreibetrag bei der Einzelveranlagung:
Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit: 12.200 Euro
Verluste aus Vermietung und Verpachtung: 1.500 Euro
Sonderausgaben: 1.800 Euro
In diesem Fall wären in 2019 keine Steuern zu zahlen, da das zu versteuerndes Einkommen mit ca. 8.900 Euro unter dem aktuellen Grundfreibetrag von 9.168 Euro liegt. Zusammenveranlagte Ehegatten bleiben entsprechend bis zu einem zu versteuerndem Einkommen steuerfrei, dass bis zum doppelten Grundfreibetrag reicht.

Zur genauen Berechnung der zu zahlenden Einkommensteuer kann der Einkommensteuerrechner auf dieser Seite oder ein Steuerprogramm verwendet werden. Für die Ergebnisse wird keine Gewähr übernommen. Einen guten Überblick mit einer Gegenüberstellung von Einkommen und Einkommensteuer in einer Einkommensteuertabelle finden Sie hier.

   

   

Weitere Einkommensteuer-Freibeträge

Infos über weitere (Einkommensteuer-)Freibeträge finden Sie auf der Hauptseite Steuerfreibetrag.biz.


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