Übersicht zum Grundfreibetrag

Ab welchem Gehalt ist Lohnsteuer bzw. ab welchem Einkommen ist Einkommensteuer zu zahlen? Hier finden Sie Infos zum Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2023 und 2022 mit einem kurzen Beispiel zur Veranschaulichung und Online Berechnungsmöglichkeiten.


Grundfreibetrag Einkommensteuer
 
 Euro
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Der Grundfreibetrag liegt in Deutschland in 2023 bei 10.908 Euro und findet im Rahmen der Einkommensteuer- bzw. Lohnsteuerberechnung Anwendung. Beim Ehegattensplitting verdoppeln sich die Beträge entsprechend. Bei einem Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags fällt in der Regel keine Einkommensteuer an. Als Ausnahmen seien die beschränkte Steuerpflicht oder zusätzliche unter dem so genannten Progressionsvorbehalt stehende Einkünfte genannt. Der Eingangssteuersatz für Einkommen über dem Grundfreibetrag beträgt 14%. Liegt das Einkommen beispielsweise 10 Euro über dem Grundfreibetrag, so beträgt die Einkommensteuer wegen der Abrundung auf volle Euro nicht 1,40 Euro, sondern 1 Euro. Der Einkommensteuersatz steigt danach kontinuierlich bis auf 42% an. Für besonders hohe Einkommen beträgt der Steuersatz für zusätzliches Einkommen dann im Rahmen der Reichensteuer 45%.

Der Grundfreibetrag (einkommensteuerliche Existenzminimum) orientiert sich am sozialhilferechtlichen Begriff des sächlichen Existenzminimums. Die genaue Ermittlung geht aus dem Existenzminimumbericht der Bundesregierung hervor und bestimmt auch die Höhe der Kinderfreibeträge. Das steuerfrei zu stellende sächliche Existenzminimum für die Jahre 2022 und 2023 entspricht den Grundfreibeträgen in diesen Jahren und beträgt für Alleinstehende 10.347 Euro bzw. 10.908 Euro.



   

Tabelle zur Grundfreibetragshöhe

Nachfolgend finden Sie eine Übersicht mit den aktuellen Grundfreibeträgen und denen der letzten Jahre. Die Grundfreibeträge für Ehegatten verdoppeln sich bei Zusammenveranlagung entsprechend dem Splittingtarif.

Grundfreibeträge 2016-2023 gepl.
JahrGrundfreibetrag ledigGrundfreibetrag verheiratet
gepl. 202310.908 Euro21.816 Euro
202210.347 Euro20.694 Euro
20219.744 Euro19.488 Euro
20209.408 Euro18.816 Euro
20199.168 Euro18.336 Euro
20189.000 Euro18.000 Euro
20178.820 Euro17.640 Euro
20168.652 Euro17.304 Euro

Tarifzonen Grundtarif/Splittingtarif 2022
Tarifzone / Grenz­steuersatzGrundtarifSplittingtarif
Bis Grundfreibetrag 0%0 Euro - 10.347 Euro0 Euro - 20.694 Euro
Progressions­zone 1
14% - ca. 24%
10.347 Euro - 14.927 Euro20.694 Euro - 29.854 Euro
Progressions­zone 2
ca. 24% - 42%
14.927 Euro - 58.597 Euro29.854 Euro - 117.194 Euro
Spitzen­steuersatz 42%58.597 Euro - 277.826 Euro117.194 Euro - 555.652 Euro
Reichensteuer 45%Ab 277.826 EuroAb 555.652 Euro

Tarifzonen Grundtarif/Splittingtarif gepl. 2023
Tarifzone / Grenz­steuersatzGrundtarifSplittingtarif
Bis Grundfreibetrag 0%0 Euro - 10.908 Euro0 Euro - 21.816 Euro
Progressions­zone 1
14% - ca. 24%
10.908 Euro - 15.787 Euro21.816 Euro - 31.574 Euro
Progressions­zone 2
ca. 24% - 42%
15.787 Euro - 62.809 Euro31.574 Euro - 125.618 Euro
Spitzen­steuersatz 42%62.809 Euro - 277.826 Euro125.618 Euro - 555.652 Euro
Reichensteuer 45%Ab 277.826 EuroAb 555.652 Euro


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Berücksichtigung bei Arbeitnehmern


Grundfreibeträge beim Lohnsteuerabzug gepl. 2023
Steuer­klasse 1 2 3 4 5 6
Grund­freibetrag 10.908 Euro 10.908 Euro 21.816 Euro 10.908 Euro 0,00 0,00
Arbeit­nehmer­pauschale 1.200 Euro 1.200 Euro 1.200 Euro 1.200 Euro 1.200 Euro 0,00
Sonder­ausgaben­pauschale 36 Euro 36 Euro 36 Euro 36 Euro 36 Euro 0,00
Entlastungs­betrag Allein­erzie­hende 0,00 4.008 Euro 0,00 0,00 0,00 0,00

Bei Angestellten wird vom Arbeitgeber die Einkommenstuer in Form von Lohnsteuer vor Auszahlung des Gehalts an das Finanzamt abgeführt. Dabei wird die Lohnsteuer auf Basis des Gehalts und der Besteuerungsmerkmale auf der Lohnsteuerkarte bzw. in den ELStAM berechnet. Dabei werden je nach Steuerklasse auch die Grundfreibeträge in der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt. In den Steuerklassen 1,2 und 4 wurde der Grundfreibetrag jeweils 1 mal berücksichtigt, in der Steuerklasse 3 sogar 2 mal. In den Lohnsteuerklasse 5 und 6 sind keine Grundfreibeträge eingearbeitet, was zu einer höheren Lohnsteuer führt. Die Berechnung der Lohnsteuer ist etwas komplexer und wird von einer Lohn und Gehaltssoftware automatisch vorgenommen.

Wenn Sie als Angestellter wissen wollen, in welcher Steuerklasse bis zu welcherm Bruttogehalt vom Arbeitgeber keine Lohnsteuer abzuführen ist, dann können Sie auf dieser Seite eine online Berechnung zum Nettolohn, zur Lohnsteuer und zu den Sozialversicherungbeiträgen durchführen. Die Angaben erfolgen ohne Gewähr.

Hinweis: Kinderfreibeträge spielen für die Höhe der Lohnsteuer keine Rolle. Es wird vereinfachender Weise davon ausgegangen, dass der Vorteil der Freibeträge mit dem Kindergeld abgegolten ist. Erst bei Abgabe einer Steuererklärung erfolgt eine Günstigerprüfung zwischen Steuervorteil durch den Kinderfreibetrag und dem gewährten Kindergeld.

   

Berechnungsbeispiel Selbständige

Bei Selbstständigen wird nicht wie bei Angestellten Lohnsteuer vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt. Stattdessen sind vierteljährliche Einkommensteuervorauszahlungen zu leisten. Die zu zahlende Einkommensteuer wird anschließend mit der Abgabe von Steuererklärungen ermittelt. Wie wirkt sich der Einkommensteuer-Grundfreibetrag in der Regel bei Selbstständigen aus? .

Vereinfachtes Beispiel zum Steuerfreibetrag bei der Einzelveranlagung:
Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit: 12.200 Euro
Verluste aus Vermietung und Verpachtung: 1.500 Euro
Sonderausgaben: 1.800 Euro
In diesem Fall wären in 2023 keine Steuern zu zahlen, da das zu versteuerndes Einkommen mit ca. 8.900 Euro unter dem aktuellen Grundfreibetrag von 10.908 Euro liegt. Zusammenveranlagte Ehegatten bleiben entsprechend bis zu einem zu versteuerndem Einkommen steuerfrei, dass bis zum doppelten Grundfreibetrag reicht.

Zur genauen Berechnung der zu zahlenden Einkommensteuer kann der Einkommensteuerrechner auf dieser Seite oder ein Steuerprogramm verwendet werden. Für die Ergebnisse wird keine Gewähr übernommen. Einen guten Überblick mit einer Gegenüberstellung von Einkommen und Einkommensteuer in einer Einkommensteuertabelle finden Sie hier.

Grundfreibetrag



   

Weitere Einkommensteuer-Freibeträge

Infos über weitere (Einkommensteuer-)Freibeträge finden Sie auf der Hauptseite Steuerfreibetrag.biz.




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