Grundfreibetrag Einkommensteuer Auswirkungen Grundfreibetrag berechnen Jährliches Einkommen  Euro Steuerjahr Veranlagungsjahr 20102011201220132014201520162017201820192020202120222023*2024 Zusammenveranl. Zusammenveranlagung Kirchensteuersatz -98 %

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Der Grundfreibetrag liegt in Deutschland in 2023 bei 10.908 Euro und findet im Rahmen der Einkommensteuer- bzw. Lohnsteuerberechnung Anwendung. Beim Ehegattensplitting verdoppeln sich die Beträge entsprechend. Bei einem Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags fällt in der Regel keine Einkommensteuer an. Als Ausnahmen seien die beschränkte Steuerpflicht oder zusätzliche unter dem so genannten Progressionsvorbehalt stehende Einkünfte genannt. Der Eingangssteuersatz für Einkommen über dem Grundfreibetrag beträgt 14%. Liegt das Einkommen beispielsweise 10 Euro über dem Grundfreibetrag, so beträgt die Einkommensteuer wegen der Abrundung auf volle Euro nicht 1,40 Euro, sondern 1 Euro. Der Einkommensteuersatz steigt danach kontinuierlich bis auf 42% an. Für besonders hohe Einkommen beträgt der Steuersatz für zusätzliches Einkommen dann im Rahmen der Reichensteuer 45%.

Der Grundfreibetrag (einkommensteuerliche Existenzminimum) orientiert sich am sozialhilferechtlichen Begriff des sächlichen Existenzminimums. Die genaue Ermittlung geht aus dem Existenzminimumbericht der Bundesregierung hervor und bestimmt auch die Höhe der Kinderfreibeträge. Das steuerfrei zu stellende sächliche Existenzminimum für die Jahre 2022 und 2023 entspricht den Grundfreibeträgen in diesen Jahren und beträgt für Alleinstehende 10.347 Euro bzw. 10.908 Euro.

   

Tabelle zur Grundfreibetragshöhe

Nachfolgend finden Sie eine Übersicht mit den aktuellen Grundfreibeträgen und denen der letzten Jahre. Die Grundfreibeträge für Ehegatten verdoppeln sich bei Zusammenveranlagung entsprechend dem Splittingtarif.

Grundfreibeträge 2016-2023
Tarifzonen Grundtarif/Splittingtarif 2022

Tarifzonen Grundtarif/Splittingtarif 2023


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Berücksichtigung bei Arbeitnehmern

Grundfreibeträge beim Lohnsteuerabzug 2023

Bei Angestellten wird vom Arbeitgeber die Einkommenstuer in Form von Lohnsteuer vor Auszahlung des Gehalts an das Finanzamt abgeführt. Dabei wird die Lohnsteuer auf Basis des Gehalts und der Besteuerungsmerkmale auf der Lohnsteuerkarte bzw. in den ELStAM berechnet. Dabei werden je nach Steuerklasse auch die Grundfreibeträge in der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt. In den Steuerklassen 1,2 und 4 wurde der Grundfreibetrag jeweils 1 mal berücksichtigt, in der Steuerklasse 3 sogar 2 mal. In den Lohnsteuerklasse 5 und 6 sind keine Grundfreibeträge eingearbeitet, was zu einer höheren Lohnsteuer führt. Die Berechnung der Lohnsteuer ist etwas komplexer und wird von einer Lohn und Gehaltssoftware automatisch vorgenommen.

Wenn Sie als Angestellter wissen wollen, in welcher Steuerklasse bis zu welcherm Bruttogehalt vom Arbeitgeber keine Lohnsteuer abzuführen ist, dann können Sie auf dieser Seite eine online Berechnung zum Nettolohn, zur Lohnsteuer und zu den Sozialversicherungbeiträgen durchführen. Die Angaben erfolgen ohne Gewähr.

Hinweis: Kinderfreibeträge spielen für die Höhe der Lohnsteuer keine Rolle. Es wird vereinfachender Weise davon ausgegangen, dass der Vorteil der Freibeträge mit dem Kindergeld abgegolten ist. Erst bei Abgabe einer Steuererklärung erfolgt eine Günstigerprüfung zwischen Steuervorteil durch den Kinderfreibetrag und dem gewährten Kindergeld.

   

Berechnungsbeispiel Selbständige

Bei Selbstständigen wird nicht wie bei Angestellten Lohnsteuer vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt. Stattdessen sind vierteljährliche Einkommensteuervorauszahlungen zu leisten. Die zu zahlende Einkommensteuer wird anschließend mit der Abgabe von Steuererklärungen ermittelt. Wie wirkt sich der Einkommensteuer-Grundfreibetrag in der Regel bei Selbstständigen aus? .

Vereinfachtes Beispiel zum Steuerfreibetrag bei der Einzelveranlagung:
Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit: 12.200 Euro
Verluste aus Vermietung und Verpachtung: 1.500 Euro
Sonderausgaben: 1.800 Euro
In diesem Fall wären in 2023 keine Steuern zu zahlen, da das zu versteuerndes Einkommen mit ca. 8.900 Euro unter dem aktuellen Grundfreibetrag von 10.908 Euro liegt. Zusammenveranlagte Ehegatten bleiben entsprechend bis zu einem zu versteuerndem Einkommen steuerfrei, dass bis zum doppelten Grundfreibetrag reicht.

Zur genauen Berechnung der zu zahlenden Einkommensteuer kann der Einkommensteuerrechner auf dieser Seite oder ein Steuerprogramm verwendet werden. Für die Ergebnisse wird keine Gewähr übernommen. Einen guten Überblick mit einer Gegenüberstellung von Einkommen und Einkommensteuer in einer Einkommensteuertabelle finden Sie hier.

   

Weitere Einkommensteuer-Freibeträge

Infos über weitere (Einkommensteuer-)Freibeträge finden Sie auf der Hauptseite Steuerfreibetrag.biz.

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